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财务管理制度

来源:未知 发布者:Administrator 时间:2012-10-31 17:08 浏览:

根据学校、幼儿园教育办学实际情况,结合本单位财务工作特点,特制定本制度。
一、会计工作岗位责任
遵循教育局计财科《会计员岗位责任》及《出纳员岗位责任》严格执行。
二、用款申请、审批程序
1、 学校计划内日常开支(卫生、清洁用品、办公用品等)报主管行政批准后,由财务组安排(开支的范围及限额由校长下放权限执行)。
2、 凡大项活动用款先计划后安排,由经办的科、组书面报校长,并填写请款报告,批准后交财务组安排,实行先报后批,先批后用,严格控制计划外用款。款项的支出必须有校长的签批。
3、 学校的大项修缮用款的报批应附上修缮工程预算书,凡预付工程款必须有校长的签批。
三、购物、验收、出入库程序
1、采购要分轻重缓急,及时购回,不影响教学使用,凡购回物品,有关负责人要验收签字(证明),经办人应及时办理结帐手续。
2、购入文具、办公用品要分类登记入库(保管),凡领用物品,必须记录日期、领物名称、数量及领用人等事项。
3、临时使用物品应作借用、办理登记手续,还物时,仍在登记栏内注定归还日期并有回收入库的签证。
四、财产管理制度
1、一切财产设备包括购入、拨入或捐赠的财物必须设卡登记,属固定资产范围的必须纳入固定资产与固定资产基金帐务处理,各类财产要设立明细帐。
2、学年度末(每年六月)安排一次清点财产物资,由后勤组统筹清点工作,按财产分类汇总登记入《财产设备档案册》和《教学仪器册》内,在财政年度末(每年十二月)进行一次专项设备增减统计。
3、任何属固定资产范围的物件报废处理必须经校长的签批手续,按权限的界定进行处理。
4、 坚持管用责任及赔偿制度。
⑴ 凡经常使用的设备、教具作领取专用,经办领用手续后,其物件管理责任归使用人或使用部门负责。
⑵ 各项教学设备一般不向外借出,也不借给教工家用。
⑶ 凡财产设备发生人为损坏或失散时,要实行经济赔偿,赔偿实物或折价,或具体研处.
五、稽核制度
1、审查学校财务计划,对计划可行性把关,以利各项开支平衡。
2、审查各项收支是否符合财会制度,对计划外或不合规定的收支,应向领导汇报及提出处理建议。
3、复核会计凭证是否合法,内容是否真实,手续是否完备及数字是否准确,复核记帐凭证是否符合制度规定进行分录、复核帐簿记录是否符合要求,复核报表是否按制度规定编制。复核中如发现问题和差错应及时查明更正和处理,对复核外来原始凭证发现问题和差错予以退回要求更正或补充,有关问题要及时向领导汇报。
4、根据学校实情,不设专职稽核,由会计员兼任稽核工作。
六、现金管理细则
1、库存现金不能超过银行认可的限额,超过部分及时送存银行。
2、支付现金一般只用于个人,对单位只能在不够支票结算起点情况下支付现金。
3、收入现金应开出合法收据,及时入帐。
4、收付现金,应日清月结,如发现长款或短款时,必须查明原因处理好。
5、 不得挪用现金,不能以借据、“条子”抵顶现金。
6、 现金必须存放在保险柜内,保险柜锁匙由出纳员保管,任何人不能擅自将现金带回家。
七、会计档案保管及会计交接制度
单位的会计档案保管应专人专责,会计交接要按规定办理,具体事项依照《会计人员工作规则》及《会计人员岗位责任制》执行。
八、关于学校资金管理
1、依据资金来源划分为预算内资金和预算外资金进行核算和管理。
2、各项资金,包括局拨行政经费,专用基金、专项资金;学校的学生实践活动费以及一切代收款项都必须专帐核算,遵循专款专用原则。
3、各项资金的存款余额应定期核对,做到帐、实相符,校长定期每月审查收支情况。
4、预算内、外收支力求做到计划在前,保证计划内的开支,学校的资金归财务部门管理,资金使用按照学校规定的权限,做到“一支笔审批”。

 以上财务制度请认真执行,并在执行过程中加以完善。